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http://nts.go.kr/tax/tax_01_03_01.html#teb2

 

1. 간편장부 작성요령

서식
① 일자 ② 거래내용 ③ 거래처 ④ 수입 ⑤ 비용 ⑥ 고정자산증감 ⑦ 비고
금액 부가세 금액 부가세 금액 부가세
1. 5 ○○ 판매 (외상) A상사 10,000,000 1,000,000         세계
1.15 ○○구입 (현금) C상사     5,000,000 500,000     세계
1.20 거래처접대 (현금) E회관     200,000      
일반적인 작성요령
① 일자 : 거래일자 순으로 수입 및 비용을 모두 기재합니다.
② 거래내용 : ○○판매, ○○구입 등 거래구분, 대금결제를 기재합니다.
1일 평균 매출건수가 50건 이상인 경우 1일 동안의 총매출금액을 합계하여 기재할 수 있습니다.
(다만, 세금계산서·현금영수증 등 원본 보관)
비용 및 매입거래는 거래 건별로 모두 기재합니다.
③ 거래처 : 상호·성명 등 거래처 구분이 가능하도록 기재합니다.
④ 수입 : 상품·용역의 공급 등 영업수입(매출)·영업외수입을 기재합니다.
일반과세자는 매출액을 공급가액과 부가가치세 10%를 구분하여 각각 ‘금액’ 및 ‘부가세’ 란에 기재합니다.
* 신용카드 및 현금영수증 매출 등 공급가액과 부가가치세가 각각 구분되지 않은 경우에는 매출액을 1.1로 나누어서 그 금액을 ‘금액’란에 기재하고, 잔액을 ‘부가세’란에 기재
간이과세자는 부가가치세가 포함된 매출액(공급대가)을, 부가가치세 면세사업자는 매출액을 ‘금액’란에 기재합니다.
⑤ 비용(원가관련 매입포함) : 상품 원재료 매입액, 일반관리비 판매비 등 사업관련 비용을 기재합니다.
세금계산서를 받은 경우에는 세금계산서의 공급가액과 부가가치세를 구분하여 각각 ‘금액’ 및 ‘부가세’란에 기재합니다.
계산서·영수증 및 신용카드 매입분은 매입금액을 ‘금액’란에만 기재합니다.
⑥ 고정자산 증감(매매) : 건물·자동차·컴퓨터 등 고정자산의 매입액 및 부대비용을 기재합니다.
세금계산서를 받은 경우에는 세금계산서의 공급가액과 부가가치세를 구분하여 각각 ‘금액’ 및 ‘부가세’란에 기재합니다.
계산서·영수증 및 신용카드 매입분은 매입금액을 ‘금액’란에만 기재합니다.
* 고정자산을 매각(폐기 등)하는 경우에는 당해 자산을 붉은색으로 기재하거나 금액 앞에 △표시를 합니다.
⑦ 비고 : 거래증빙 유형 및 재고액을 기재합니다.
세금계산서는 ‘세계’로, 계산서는 ‘계’로, 신용카드 및 현금영수증은 ‘카드등’으로, 기타 영수증은 ‘영’으로 표시할 수 있습니다.
상품·제품·원재료의 재고액이 있는 경우에는 과세기간 개시일 및 종료일의 실지 재고량을 기준으로 평가하여 기재합니다.
기타 작성요령
사업소득, 부동산임대소득 등 2개 이상 소득이 있는 경우
소득별로 구분하여 기장하여야 합니다.(간편장부를 각각 작성)
2개 이상 사업장이 있는 경우
사업장별 거래내용이 구분될 수 있도록 기장하여야 합니다. 즉 각 사업장별 간편장부를 작성하여야 합니다.
2. 간편장부 서식
3. 종합소득세 신고서상 첨부서류

 

 

 

 

간편장부

 

 

 

 

 

 

도매업 작성사례

 

 

 

 

상호 :

 

 

 

 

국 세 청

 

 

- 목차-

 

간편장부 기장안내

간편장부 작성사례

총수입금액및필요경비명세서 작성사례

간편장부소득금액계산서 작성사례

간편장부 양식

전자신고 안내

현금영수증 안내

알아두시면 유익한 세금달력

☞ 간편장부 기장안내

 

간편장부란?

◆ 간편장부란

영세한 사업자가 쉽고 간편하게 매일의 수입과 비용을

가계부를 작성하듯이 기록하도록 국세청에서 고시한 장부입니다.

간편장부를 기장한 영세 사업자는

소득세를 신고할 때 간편장부에 의해 소득세를 계산할 수 있습니다.

 

간편장부 작성대상자

◆ 당해연도에 신규로 사업을 시작하였거나,

◆ 직전연도 수입금액이 아래에 해당하는 사업자는 간편장부대상자입니다.

단, 전문직사업자는 수입금액에 상관없이 2007.1.1 이후부터 복식부기의무가 부여되었습니다.

업 종

간편장부대상자

복식부기의무자

도매업, 소매업, 광업, 축산업, 임업,

어업, 수렵업, 부동산매매업

3억원 미만

3억원 이상

제조업, 건설업, 음식숙박업, 운수업,

전기가스 및 수도사업, 통신업, 금융보험업

1억5천만원 미만

1억5천만원 이상

부동산임대업, 서비스업

7천5백만원 미만

7천5백만원 이상

★ 복식부기의무자가 간편장부로 기장하여 소득세를 신고하는 경우에는 무신고로 보아 산출세액의 20%(또는 수입금액의 7/10,000)에 해당하는 무신고가산세가 적용됩니다.

 

간편장부를 기장하시면 다음과 같은 혜택이 있습니다

◆ 산출세액의 10% 세액공제(연간 100만원 한도)해 줍니다.

◆ 특별한 사유가 없는 한 일정기간 세무조사를 면제해 줍니다.

◆ 기장상 오류나 미비점이 다소 있더라도 장부내용대로 인정합니다.

간편장부를 기장하지 않는 경우의 불이익은 다음과 같습니다.

◆ 장부기장시의 기장세액공제(산출세액의 10%) 혜택을 받지 못하고,

무기장가산세(산출세액의 20%)를 추가 부담하여야 합니다.

◆ 실제 소득을 알 수 없어 정부에서 정한 방법으로 소득금액을 계산합니다.

 

간편장부 기장관련 궁금한 점은 아래에 문의하시면 됩니다.

세무서 납세자보호담당관

간편장부 기장관련 등 세금에 관해서 문의사항이 있는 경우에는 전국의 모든 세무관서에 설치되어 있는 납세자보호담당관에게 상담?문의하시면 됩니다.

 

각 세무서 세원관리과

간편장부 기장관련 문의사항 및 궁금한 점이 있는 경우에는 전국 세무서 세원관리과에서 운영하는 기장지도팀에 문의하면 친절한 기장지도를 받을 수 있습니다.

국세종합상담센터

[전화상담]

◆ 전국 어디서나 1588-0060으로 전화하면,

전문상담원으로부터 친절하고 상세한 종합세무상담을 받을 수 있습니다.

 

[인터넷상담]

◆ 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)의 국세종합상담센터를 클릭하시면

궁금한 사항을 문의할 수 있습니다.

 

[서면상담]

◆ 우편이나 FAX로 송부

주소 : (우)135-753 서울특별시 강남구 역삼동 824

FAX : 02) 786-1589

간편장부 기장에 의한 종합소득세 신고서 작성 순서

 

1. 간편장부 기장

☞ 매일 매일의 수입과 비용을 간편장부 작성요령에 의해 기록합니다.

 

 

2. 총수입금액 및 필요경비명세서 작성(소득세법시행규칙 별지 제82호 서식 부표)

☞ 간편장부에 기록한 수입과 비용을「총수입금액 및 필요경비명세서」의 ‘장부상 수입금액’과 ‘필요경비’ 항목에 작성합니다.

 

 

3. 간편장부 소득금액계산서 작성(소득세법시행규칙 별지 제82호 서식)

총수입금액 및 필요경비명세서에 의해 계산된 수입금액과 필요경비를 세무조정 후 당해연도 소득금액을 계산합니다.

 

 

4. 종합소득세 신고서 작성 (소득세법시행규칙 별지 제40-1호 서식)

간편장부 소득금액계산서에 의한 당해연도 소득금액을 종합소득세 신고서 ‘?부동산임대소득?사업소득명세서’의 해당항목에 기재합니다.

 

 

 

 

 

 

 

간편장부 작성사례

 

 

 

 

 

서울시 중구 남대문로 ○○번지에서

한국외의(123-45-6****, 도매업/외의도매)를 운영하는 김한국(501003-1******)씨의

간편장부 작성사례입니다.

 

 

□ 간편장부 양식(예시)

①일자

②거래내용

③거래처

④수입

⑤비용

⑥고정자산증감

⑦비고

금액

부가세

금액

부가세

금액

부가세

1. 5

○○ 판매

(외상)

A상사

10,000,000

1,000,000

 

 

 

 

세계

1. 9

△△ 판매

(현금)

B제지

5,000,000

500,000

 

 

 

 

세계

1.15

○○구입

(외상)

C상사

 

 

5,000,000

500,000

 

 

세계

1.17

▽▽구입

(현금)

D상사

 

 

2,000,000

 

 

 

1.20

거래처접대

(현금)

E회관

 

 

200,000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

□ 일반적 기재요령

① 일자 : 거래일자 순으로 수입 및 비용을 모두 기재합니다.

② 거래내용 : 수입?비용 거래내역(품명?수량?단가 등)을 요약?기록합니다.

- 1일 평균 매출건수가 50건 이상인 경우 1일 동안의 총매출 금액을 합계하여 기재할 수 있습니다.(다만, 계산서?영수증 등 발행원본은 보관합니다.)

- 비용 및 매입거래는 거래 건별로 모두 기재합니다.

- 여백 또는 하단에 거래유형(현금?외상?어음)을 표시합니다.

③ 거래처 : 상호?성명 등 거래처 구분이 가능하도록 기재합니다.

④ 수입

☞ 상품?제품?용역의 공급 등 관련된 사업상의 수입(매출)?영업외수입을 기재】

- 일반과세자는 매출액을 상품(또는 서비스)가격과 그 10%의 부가가치세로 구분하여 각각 ‘금액’란 및 ‘부가세’란에 기재합니다.

※신용카드로 매출한 경우 신용카드매출전표발행금액을 1.1로 나눈 금액을 ‘금액’란에 기재하고, 그 잔액을 ‘부가세’란에 기재합니다.

- 간이과세자 또는 면세사업자는 부가가치세를 포함한 전체금액(공급대가)을 ‘금액’란에 기재합니다.

⑤ 비용(원가관련 매입포함)

☞ 상품?원재료 매입액, 일반관리비?판매비 등 사업관련 비용을 기재】

- 세금계산서를 받은 경우에는 세금계산서의 공급가액과 그 10%의 부가가치세를 구분하여 각각 ‘금액’란 및 ‘부가세’란에 기재합니다.

※세금계산서상의 공급가액과 부가가치세를 구분기재 하여야만 부가가치세 신고시 공제받을 매입세액을 계산할 수 있습니다.

- 계산서?영수증 수취 및 신용카드 매입분은 금액란에만 기재합니다.

※신용카드매출전표로 부가가치세 매입세액 공제를 받는 경우에는 공급가액과 그 10%의 부가가치세를 구분하여 각각 ‘금액’란과 ‘부가세’란에 기재합니다.

⑥ 고정자산 증감(매매)

☞건물?자동차?컴퓨터 등 고정자산의 매입액 및 부대비용과 자본적지출을 기재】

고정자산을 매각(또는 폐기 등)하는 경우에는 당해 자산을 붉은색으로 기재하거나 금액 앞에 △표시를 합니다.

- 세금계산서를 받은 경우에는 세금계산서의 공급가액과 그 10%의 부가가치세를 구분하여 각각 ‘금액’란 및 ‘부가세’란에 기재합니다.

- 계산서?영수증 수취 및 신용카드 매입분은 금액란에만 기재합니다.

※신용카드매출전표로 부가가치세 매입세액 공제를 받는 경우에는 공급가액과 그 10%의 부가가치세를 구분하여 각각 ‘금액’란과 ‘부가세’란에 기재합니다.

⑦ 비고

☞ 세금계산서?계산서?영수증 및 신용카드 거래분에 대하여 거래증빙 유형을 명확하게 기재합니다.】

- 세금계산서는 ‘세계’로, 계산서는 ‘계’로, 신용카드 및 현금영수증은 ‘카드등’으로, 영수증은 ‘영’으로 간략하게 표시할 수 있습니다.

- 상품?제품?원재료의 재고액이 있는 경우에는 과세기간 개시일 및 종료일의 실지 재고량을 기준으로 평가하여 기재합니다.

- 재고액을 기재하지 않은 경우에는 기초 및 기말의 재고액이 동일한 것으로 간주합니다.

간편장부 작성사례

날짜

거래내용

거래처

④수입

⑤비용

⑥고정자산 증감

⑦비고

금액

부가세

금액

부가세

금액

부가세

1. 5

청바지 등

의류매입

(주)한국의류

 

 

5,000,000

500,000

 

 

세계

1. 6

거래처

접대(현금)

나라갈비

 

 

200,000

 

 

 

1. 10

직원급여

(현금)

김나라외 1

 

 

1,000,000

 

 

 

 

1. 12

마네킹구입

(현금)

(주)청산

 

 

70,000

 

 

 

1. 13

유류대

(현금)

한국주유소

 

 

50,000

 

 

 

1. 14

의류운반비

(현금)

종로퀵

서비스

 

 

50,000

 

 

 

1. 14

청바지 등

의류매출

청실홍실상회

9,000,000

900,000

 

 

 

 

세계

1. 20

의류수선비

(현금)

청원세탁소

 

 

100,000

 

 

 

1. 25

전화요금

(현금)

하나로

통신(주)

 

 

150,000

15,000

 

 

세계

1. 27

주차위반

과태료(현금)

종로구청

 

 

40,000

 

 

 

1월 계

 

 

9,000,000

900,000

6,660,000

515,000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. 1

컴퓨터폐기

 

 

 

 

 

1,500,000

 

 

2. 3

컴퓨터구입

(외상)

나라

컴퓨터

 

 

 

 

2,000,000

200,000

세계

□ 매출거래

○ 1월 14일 : 거래처인 청실홍실상회에 청바지 등 외의 의류 9,900,000원에 판매하고, 세금계산서를 교부함

?② 거래내용 : ‘청바지 등 의류매출’로 기재합니다.

?④ 수입 : 세금계산서상 공급가액 9,000,000원은 ‘금액’란에 기재하고, 공급가액의 10%인 900,000원은 ‘부가세’란에 기재합니다.

?⑦ 비고 : 세금계산서를 교부하였으므로 ‘세계’로 표시합니다.

□ 매입 및 비용거래

○ 1월 5일 : 거래처인 (주)한국의류로부터 스웨터?면바지 등 각종 판매의류를 5,500,000원에 현금으로 구입하고 세금계산서를 교부받음

?② 거래내용 : ‘의류매입(현금)’으로 기재합니다.

?⑤ 비용 : 세금계산서상 공급가액 5,000,000원은 ‘금액’란에 기재하고, 공급가액의 10%인 500,000원은 ‘부가세’란에 기재합니다.

○ 1월 6일 : 나라갈비에서 거래처인 (주)한국의류를 접대하고 200,000원 현금으로 접대비 지급함

⇒ ?⑤ 비용 : 접대비로 지출한 200,000원 전액을 ‘금액’란에 기재합니다.

○ 1월 10일 : 경리직원 김나라 외 1인에게 급여 1,000,000원을 계좌이체를 이용하여 지급함

⇒ ?② 거래내용 : ‘직원급여(현금)’로 기재합니다.

?⑤ 비용 : 직원급여 1,000,000원 전액을 ‘금액’란에 기재합니다.

○ 1월 12일 : (주)청산에서 마네킹을 70,000원에 현금구입하고 영수증 받음

?② 거래내용 : ‘마네킹 구입’으로 기재합니다.

?⑤ 비용 : 마네킹 구입에 지출한 70,000원 전액을 ‘금액’란에 기재합니다.

○ 1월 13일 : 한국주유소에서 배달용 트럭에 50,000원 주유하고 현금지급함

⇒ ? ⑤ 비용 : 유류대 50,000원 전액을 ‘금액’란에 기재합니다.

○ 1월 14일 : 청바지 등 의류를 거래처인 청실홍실상회에 배달하도록 종로퀵서비스 이용하여 운반비 50,000원을 지급하고 영수증 교부받음

? ⑤ 비용 : 배달비로 지출한 50,000원 전액을 ‘금액’란에 기재합니다.

○ 1월 20일 : 거래처인 청원세탁소에 1월분 의류수선비 100,000원 지급하고 영수증을 받음

⇒ ? ⑤ 비용 : 의류수선비로 지출한 100,000원 전액을 ‘금액’란에 기재합니다.

○ 1월 25일 : 매장에 설치한 전화기 2대의 전화요금 165,000원을 하나로통신(주)에 현금으로 납부함

? ⑤ 비용 : 전화요금 150,000원은 ‘금액’란에 기재하고, 그 10%인 15,000원은 ‘부가세’란에 기재합니다.

전화?전기요금 등 부가가치세가 구분 표시되는 지로영수증 등에 공급받는자 및 사업자등록번호가 기재된 경우에는 세금계산서로 인정합니다.

 

□ 고정자산 증감

○ 2월 1일 : 구형컴퓨터(취득당시 가액 1,500,000원)를 폐기함

⇒ ? ⑥ 고정자산 증감 : 구형컴퓨터의 취득가액인 1,500,000원에 고정자산 감소를 표시하는 ‘△1,500,000원’으로 기재하거나 또는 적색으로 기록합니다.

○ 2월 3일 : 나라컴퓨터에서 신형컴퓨터를 구입하면서 2,200,000원을 지급하고 세금계산서를 교부받음

?⑤ 비용 : 세금계산서상 공급가액인 2,000,000원은 ‘금액’란에 기재하고, 공급가액의 10%인 200,000원은 ‘부가세’란에 기재합니다.

?⑦ 비고 : 세금계산서를 수취하였으므로 ‘세계’로 표시합니다.

 

 

 

 

 

총수입금액및필요경비명세서 작성사례

 

 

 

한국외의(123-45-6****, 대표 김한국)의

간편장부 기장에 의한

총수입금액 및 필요경비명세서 작성사례입니다.

 

 

간편장부를 기장하고

종합소득세 신고를 하기 위하여

「총수입금액 및 필요경비명세서」를 작성하는 과정에서

어려운 점 또는 궁금한 사항이 있는 경우에는

가까운 세무대리인에게 저렴한 비용으로 작성을 의뢰할 수 있습니다.

 

총수입금액 및 필요경비 명세서 작성사례

총수입금액 및 필요경비명세서(200○년 귀속)

주소지

서울 양천 목 911

②전화번호

02 - 397 - 1200

성 명

김 한 국

주민등록번호

5

0

1

0

0

3

-

1

*

*

*

*

*

*

사업장

⑤ 소 재 지

중 남대문로 ○○

 

 

 

⑥ 업 종

외의도매

 

 

 

⑦ 주 업 종 코 드

513121

 

 

 

⑧ 사업자등록번호

123-45-6****

 

 

 

⑨ 소 득 종 류

(30, , 90)

(30, 40, 90)

(30, 40, 90)

(30, 40, 90)

장부상

수입금액

매 출 액

9,000,000

 

 

 

기 타

 

 

 

 

수입금액합계(+)

9,000,000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

⑬기초재고액

 

 

 

 

⑭당기상품매입액

또는 제조비용()

5,000,000

 

 

 

⑮기말재고액

 

 

 

 

매출원가(⑬+⑭-⑮)

5,000,000

 

 

 

기초재고액

 

 

 

 

당기매입액

 

 

 

 

기말재고액

 

 

 

 

당기재료비

(+-)

 

 

 

 

노 무 비

 

 

 

 

경 비

 

 

 

 

(++)

 

 

 

 

급 료

1,000,000

 

 

 

150,000

 

 

 

임 차 료

 

 

 

 

지 급 이 자

 

 

 

 

접 대 비

200,000

 

 

 

기 부 금

 

 

 

 

기 타

310,000

 

 

 

일반관리비등

(++++++)

1,660,000

 

 

 

필요경비 합계 (+)

6,660,000

 

 

 

총수입금액 및 필요경비 명세서 작성요령

□ 기본사항

- ⑨ 소득종류 : 해당되는 소득의 코드에 ○표를 합니다.

(부동산임대소득 : 30, 사업소득 : 40, 산림소득 : 90)

□ 장부상 수입금액

- ⑩ 매출액 : 간편장부상「④수입」란 ‘금액’의 합계액 9,000,000원을 기재합니다.

□ 매출원가

- 당기상품매입액 또는 제조비용 : 총수입금액 및 필요경비명세서의 번 항목 금액 5,000,000원을 기재합니다.(1/5일 매입분)

제품 재고가 있는 경우 기초?기말의 재고액을 반영하여 매출원가를 계산합니다.

- 매출원가 : 5,000,000원(= ⑬ + ⑭ - ⑮)

 

□ 제조비용 : 해당없음

※ 제조비용은 제조원가명세서를 작성하는 제조업 등의 경우에만 해당합니다.

□ 일반관리비 등

- 급료 : 간편장부상「⑤비용」란 ‘금액’ 중 사무직 급여에 해당하는 금액을 기재합니다.(1/10일 = 1,000,000원)

- 제세공과금 : 간편장부상「⑤비용」란 ‘금액’ 중 제세공과금에 해당하는 전화요금을 기재합니다.(1/25일 = 150,000원)

※‘제세공과금’에는 각종 세금 및 수도?전기요금 등 공공요금이 포함됩니다.

- 접대비 : 간편장부상「⑤비용」란 ‘금액’ 중 거래처 접대비에 해당하는 금액을 기재합니다.(1/6일 = 200,000원)

- 기타 : 간편장부상「⑤비용」란 ‘금액’ 중 직원식대?유류대?주차위반과태료?의류수선비해당하는 금액을 기재합니다.(총 합계액 = 310,000원)

※ '기타'에는 사무업무 관련비용 중 총수입금액 및 필요경비명세서의 ~를 제외한 비용의 합계를 기재합니다.

□ 필요경비 합계

- 필요경비 합계 : 총수입금액 및 필요경비명세서의 '매출원가' 및 '일반관리비 등 계'의 합계액 6,660,000원을 기재합니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

간편장부소득금액계산서 작성사례

 

 

 

 

한국외의(123-45-6****, 대표 김한국)의

총수입금액 및 필요경비명세서 작성에 의한

간편장부 소득금액계산서 작성사례 입니다.

 

 

 

간편장부를 기장하고

종합소득세 신고를 하기 위하여

「간편장부 소득금액계산서」를 작성하는 과정에서

어려운 점 또는 궁금한 사항이 있는 경우에는

가까운 세무대리인에게 저렴한 비용으로 작성을 의뢰할 수 있습니다.

간편장부 소득금액계산서 작성사례

간 편 장 부 소 득 금 액 계 산 서( 200○년 귀속)

주소지

서울 양천 목 911

②전화번호

02 - 397 - 1200

성 명

김 한 국

주민등록번호

5

0

1

0

0

3

-

1

*

*

*

*

*

*

사업장

⑤ 소 재 지

중 남대문로 ○○

 

 

 

⑥ 업 종

외의도매

 

 

 

⑦ 주 업 종 코 드

513121

 

 

 

⑧ 사업자등록번호

123-24-6****

 

 

 

⑨ 소 득 종 류

(30, , 90)

(30, 40, 90)

(30, 40, 90)

(30, 40, 90)

장부상 수입금액

(부표 ⑫의 금액)

9,000,000

 

 

 

수입금액에서 제외할 금액

 

 

 

 

수입금액에 가산할 금액

 

 

 

 

후 수 입 금 액

(⑩-⑪+⑫)

9,000,000

 

 

 

장 부 상 필 요 경 비

(부표의 금액)

6,660,000

 

 

 

필요경비에서 제외할 금액

240,000

 

 

 

필요경비에 가산할 금액

 

 

 

 

정 후 필

(⑭-⑮+)

6,420,000

 

 

 

차가감 소득금액(-)

2,580,000

 

 

 

기부금 한도초과액

 

 

 

 

기부금이월액중 필요경비산입액

 

 

 

 

당해연도 소득금액

(+-)

2,580,000

 

 

 

소득세법 제70조제4항제3호 단서 및 동법시행령 제132조의 규정에 의하여 간편장부소득금액계산서를 제출합니다.

200○년 5월 31일

제 출 인 김 한 국 (서명 또는 인)

세무대리인 (서명 또는 인)

(관리번호 - )

세무서장 귀하

※구비서류 : 별지 제82호서식 부표 「총수입금액 및 필요경비명세서」 1부

간편장부 소득금액계산서 작성사례

□ 기본사항

- ⑨ 소득종류 : 해당되는 소득의 코드에 ○표를 합니다.

(부동산임대소득 : 30, 사업소득 : 40, 산림소득 : 90)

□ 총수입금액

- ⑩ 장부상수입금액 : 총수입금액 및 필요경비명세서의 '⑫수입금액합계'란 금액 9,000,000원을 기재합니다.

- 수입금액에서 제외할 금액 : 해당없음

☞ 예시 : 소득세?주민세 환급액, 고정자산(건물등) 매각금액 등

- 수입금액에 가산할 금액 : 해당없음

☞ 예시 : 신용카드발행세액공제액, 사업관련 채무면제이익 등

- ⑬ 세무조정후 수입금액 : 9,000,000원 (⑩-⑪+⑫)

□ 필요경비

- ⑭ 장부상 필요경비 : 총수입금액 및 필요경비명세서상의 번 항목금액 6,660,000원을 기재합니다.

- 필요경비에서 제외할 금액 : 건당 5만원 초과 접대비 중 신용카드를 사용하지 않은 접대비(1/6일) 200,000원 및 주차위반과태료(1/27일) 40,000원의 합계액 240,000원을 기재합니다.

☞ 예시 : 소득세?주민세, 벌금?과태료 등, 건당 5만원 초과 접대비 중 세금계산서?계산서?신용카드매출전표 등 미수취분 접대비

- 필요경비에 가산한 금액 : 해당없음

☞ 예시 : 사업용 고정자산의 감가상각비 등

- 세무조정후 필요경비 : 6,420,000원 (⑭-⑮+)

□ 차가감 소득금액

- 차가감 소득금액 : 2,580,000원 (⑬-)

□ 기타

- 당해연도 소득금액 : 2,580,000원

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

간편장부

 

 

 

 

 

사업자 여러분께서는

여기에 수록한 간편장부 양식에

매일의 수입과 비용을 작성하시기 바랍니다.

 

 

 

 

 

 

 

전자신고란?

◆ 전자신고란,

납세자가 세무관서를 직접 방문할 필요 없이

세법에 의한 신고 서류를 자신의 PC에서 작성 한 후

홈택스서비스(www.hometax.go.kr) 시스템 접속하여

인터넷으로 편리하게 신고하는 제도입니다

전자신고는 다음과 같이 이용하시면 됩니다.

 

 

 

 

 

 

 

1

HTS 이용신청

 

?가까운 세무서를 방문하여 민원봉사실에 비치되어 있는

‘인터넷 국세서비스 이용신청서’를 작성?제출합니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

2

HTS 홈페이지 로그인

 

? HTS 가입 후 로그인

 

 

 

 

 

 

 

 

3

전자신고 클릭

 

?「전자신고 / 종합소득세?부가가치세」 클릭

 

 

 

 

 

 

 

 

4

신고서작성 클릭

 

?신고서 작성프로그램 자동 설치

 

 

 

 

 

?사업자등록번호/주민등록번호 입력 후 [확인] 클릭

?인적사항 확인 후 수입금액내역 등을 순차적으로 입력

 

4-1. 신고내용작성

 

 

 

 

 

 

 

 

4-2.신고내용확인

 

?신고서 작성 완료 후「신고서미리보기」를 클릭하여 신고서 내용 확인

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4-3.신고서 전송

 

?[신고서보내기]를 클릭하여 신고서 전송

 

 

 

 

 

 

 

 

5

신고현황조회클릭

 

? 신고일자?사업자등록번호 등으로 조회가능

? 접수증 아이콘을 클릭하여 내용

 

 

 

 

 

 

전자신고를 하면 이렇게 편리합니다.

◆ 세무서를 방문하지 않고도

가정이나 직장에서 인터넷으로 편리하게 신고할 수 있으므로

시간과 비용을 절약할 수 있습니다.

※ 신고기간에는 매일 06:00~24:00까지 신고가 가능하며 공휴일에도 신고가 가능합니다.

 

◆ 신고내용 중 일부가 누락되었거나 잘못 작성한 상태에서

신고서를 전송한 경우 신고기한 내에는 신고서를 정정하여

다시 전송할 수 있으며 이 경우 최종 신고한 내용이 정상 신고서로 처리됩니다.

 

 

 

 

전자신고를 하면 다음의 혜택이 있습니다.

부가가치세 : 사업자 본인이 직접 전자신고하는 경우 1만원을 납부세액에서 공제 또는 환급합니다

- 단, 전자신고 세액공제는 확정신고 때만 인정되며, 간이과세자의 경우에는 실제 납부할 세액을 한도로 공제합니다..

 

종합소득세 : 납세자가 직접 전자신고하는 경우 2만원을 납부세액에서 공제합니다.

 

 

현금영수증 제도 안내

현금영수증 제도란?

◆ 소비자가 현금영수증 가맹점에서 5,000원 이상 현금 결제

현금과 함께 신용카드, 적립식카드, 핸드폰번호, 주민등록번호 등을 제시하면

가맹점은 현금영수증을 발급하고 현금결제 내역은 국세청에 통보되는 제도로

2005.1.1부터 시행하였습니다.

현금영수증 발급 사업자는 다음과 같은 혜택이 있습니다

◆ 현금영수증 발급에 따른 수수료 부담이 없습니다.

부가가치세 등 세액공제를 받을 수 있습니다.

? 가맹점이 현금영수증을 발급한 경우 발급금액의 100분의 1에 상당하는 금액을

신용카드매출전표 발행금액과 합산하여 연간 500만원의 한도 내에서

부가가치세 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

※ 간이과세자 중 음식?숙박업자의 경우에는

현금영수증 발급금액의 1.5%를 부가가치세 세액공제(부가가치세법 제32조의2)

? 매출액이 전년보다도 130% 초과한 현금영수증 가맹점에게는

다음과 같은 특별한 혜택이 있습니다.

- 증가된 수입금액에 대해 부가가치세?소득세 등 세액공제를 받을 수 있습니다.

- 간편장부대상자는 기장세액공제율을 20%로 적용받을 수 있습니다.

- 부가세?소득세 등에 대하여 세무조사가 면제됩니다.

현금영수증을 수취한 소비자는 다음과 같은 혜택이 있습니다

◆ 사업과 관련하여 현금으로 물건 구매시 현금영수증을 수취하면

부가가치세 매입세액 공제를 받으며, 소득세 필요경비 계산시 증빙자료로 인정됩니다.

소비자가 현금영수증을 받으면 근로소득연말정산시 소득공제를 받을 수 있으며,

매월 추첨을 통하여 1등 1천만원 등의 보상금을 지급받을 수 있습니다.

☞ 알아두시면 유익한 세금달력

행 사

비 고

1

10

25

31

원천세 신고(반기별 납부)?증권거래세 신고납부

○○. 2기 부가가치세 확정신고

○○귀속 부가가치세 면세사업자 사업장현황신고

전년도 12월분

전년도 7~12월분

전년도분

2

10

28

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

원천징수 영수증(지급조서) 제출기한

당해연도 1월분

전년도 1~12월분

3

10

31

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

12월말 결산법인 법인세 신고 납부

당해연도 2월분

전년도 1~12월분

4

10

25

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

○○. 1기 부가가치세 예정신고 납부

당해연도 3월분

당해연도 1~3월분

5

10

31

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

○○귀속 종합소득세 확정신고 납부

당해연도 4월분

전년도 귀속

6

10

30

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

원천세 반기별 납부 신청기한(6.1~6.30)

당해연도 5월분

당해연도 4월분

7

10

25

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

○○. 1기 부가가치세 확정신고 납부

당해연도 6월분

당해연도 1~6월분

8

10

31

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

12월말 결산법인 법인세 중간예납

당해연도 7월분

당해연도 1~6월분

9

10

30

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

6월말 결산법인 법인세 신고 납부

당해연도 8월분

전년도 7월~당해연도 6월분

10

10

25

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

○○. 2기 부가가치세 예정신고 납부

당해연도 9월분

당해연도 7~9월분

11

10

30

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

소득세 중간예납

당해연도 10월분

당해연도 1~6월분

12

10

원천세 신고납부?증권거래세 신고납부

당해연도 11월분

 

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4338
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2010.04.12
12:08:04 (*.21.215.46)
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